重庆市财政局关于进一步加强会计师事务所和资产评估机构管理的通知

　　　　　　渝财办〔2015〕162号
 
各会计师事务所（分所）、资产评估机构：
 
为加强会计师事务所和资产评估机构的管理，维护社会公共利益和相关各方的合法权益，促进注册会计师和资产评估行业规范地发展，经研究，现对有关事项通知如下：
 
一、恪守职业道德。会计师事务所和注册会计师、资产评估机构和评估人员应当认真学习并严格遵守本行业的职业道德规范，在执业活动中始终恪守独立、客观、公正的原则，诚实正直，勤勉尽责，维护职业形象和行业声誉。会计师事务所和注册会计师如遇客户示意其作不实或不当证明的情形，应当拒绝承接业务或拒绝出具有关报告。资产评估机构和评估人员执行资产评估业务，应当独立进行分析、估算并形成专业意见，不受委托方或相关当事方的影响，不得以预先设定的价值作为评估结论，不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。
 
二、遵循执业规范。会计师事务所和注册会计师、资产评估机构和评估人员应当认真学习并严格遵守本行业的执业规范。注册会计师执行鉴证业务，应当按照执业准则的要求，审慎承接业务，合理运用职业判断，履行必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。资产评估机构和评估人员执行评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，合理选择评估假设，恰当选择评估方法，形成合理的评估结论。
 
三、建立健全内部管理，提高管理水平。会计师事务所和资产评估机构应当明确发展战略，建立和完善质量控制、业务承接、职工薪酬、员工培训、审计档案管理等内部控制制度，提高风险防控能力。各会计师事务所总所与分所应当在人事、财务、业务、技术、信息等方面实施统一管理。
 
四、强化行业自律约束。重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会应当加强业务报备、质量检查、继续教育、年检等相关工作，对发现并查实的问题要依据执业准则和协会章程予以惩戒，维护行业秩序。
 
五、强化监督检查，维护行业秩序。重庆市财政局将会同重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会对会计师事务所、资产评估机构进行检查，重点关注执业质量、内部管理、会计信息质量、是否持续满足设立条件等，对发现的问题将依法依规予以处罚。 
 
重庆市财政局
 
2015年7月30日